Reguli noi pentru persoanele fizice care realizează venituri din chirii din imobile, în 2024

Reguli noi pentru persoanele fizice care realizează venituri din chirii din imobile. Este vorba de imobile aflate în proprietate personală, iar proprietarii nu vor mai avea opţiunea de a raporta aceste venituri în categoria celor din activităţi independente în sistem real.

Astfel, pentru veniturile din chirii, indiferent de care este numărul contractelor de închiriere, contribuabilii respectivi nu îşi vor mai putea deduce eventuale cheltuieli pentru stabilirea veniturilor impozabile, potrivit unei analize realizate de o companie de consultanţă.

„În căutarea celor mai bune modalităţi prin care pot să-şi multiplice economiile, tot mai mulţi români se gândesc la investiţii prin achiziţionarea de proprietăţi imobiliare, cu scopul de a le închiria ulterior pentru a obţine un venit stabil şi previzibil. Această opţiune este percepută drept foarte sigură şi chiar poate fi profitabilă pe termen lung. Există şi cazuri în care investitorii apelează la împrumuturi şi credite, ratele bancare fiind plătite tocmai din veniturile generate de închiriere, urmând ca după stingerea datoriei investitorii să devină proprietari”, arată EY.

Trebuie menționat faptul că pentru aceste venituri din chirii persoanele fizice care dețin imobilele date spre închiriere datorează impozite ce trebuie declarate şi plătite la ANAF, în fiecare an, după cum spun experții.

Recent, au fost introduse modificări majore privind taxarea veniturilor din chirii. Ele sunt incluse în Ordonanţa de urgenţă 115, publicată în data de 15 decembrie 2023, cunoscută în special datorită schimbărilor fiscale importante pregătite de Guvern, în vederea reducerii deficitului bugetar.

Conform ultimelor modificări, persoanele fizice care realizează venituri din chirii din imobile aflate în proprietate personală nu mai pot să raporteze aceste venituri în categoria celor din activități independente în sistem real. De asemenea, nu își vor mai putea deduce eventuale cheltuieli pentru stabilirea veniturilor impozabile din chirii.

Taxă de 10% pentru veniturile din chirii

În același timp, potrivit noilor modificări, veniturile din chirii aferente anului 2024 urmează să fie taxate cu 10%, după deducerea unei cote forfetare de cheltuieli de 20%, ceea ce se va întâmpla fără să fie justificate aceste cheltuieli prin documente.

Concret, vorbim de un nivel de impozitare de 8%, aplicat la totalul veniturilor încasate anual de către proprietar. În situația în care este vorba de venituri din chirii plătite de entități care au obligaţia de a ține evidenţă contabilă, impozitul ar urma să fie reţinut de către plătitor.

În acest an, persoanele fizice care obţin venituri din chirii sunt taxate cu 10%, existând posibilitatea de a opta pentru deducerea unor cheltuieli la stabilirea impozitului, pe baza datelor din contabilitate, după ce completau un registru fiscal.

În situația în care persoanele fizice care realizau venituri din chirii din derularea a peste cinci contracte de închiriere le încadrau fiscal în categoria veniturilor din activități independente, existând obligația de a ține contabilitate și de a întocmi registre fiscale, exista posibilitatea de a deduce anumite cheltuieli pentru stabilirea impozitului datorat. De anul viitor, se schimbă legislația, însă.

Impozitul pe veniturile din chirii trebuie plătit de către contribuabili la ANAF până pe 25 mai a anului următor celui în care veniturile au fost obținute, conform regulilor actuale. Pentru raportarea acestor venituri se folosește declaraţia unică.

O altă obligație pentru contribuabili este aceea de a înregistra contractele de închiriere la ANAF, în termen de 30 de zile de la data încheierii contractului sau dacă au intervenit modificări în contract, cum ar fi modificarea preţului de închiriere sau a duratei de închiriere.

Reguli specifice de taxare

Nu toată lumea se conformează acestor reguli, pentru că există și reguli specifice de taxare. Este cazul veniturilor realizate din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe în proprietate personală și venituri din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal.

De asemenea, trebuie menționat și faptul că autoritățile au introdus prin Legea 296/2023 un impozit suplimentar, aplicabil de la 1 ianuarie 2024, pentru persoanele care deţin clădiri rezidenţiale situate în România, de peste 2.500.000 lei.

În această situație impozitul datorat va fi de 0,3% şi va fi aplicat asupra diferenţei dintre valoarea impozabilă comunicată de către autorităţi prin decizie de impunere şi plafonul de 2.500.000 lei. Plata trebuie efectuată până pe data de 30 aprilie a anului pentru care se datorează.