Integritate subminată: Erori de milioane de lei în finanțele ANI

Auditul asupra situațiilor financiare ale ANI raportate de către Agenția Națională de Integritate pentru anul 2022 a relevat erori semnificative.

În urma unui audit efectuat de Curtea de Conturi asupra situațiilor financiare raportate de către Agenția Națională de Integritate (ANI) pentru anul 2022, s-au evidențiat erori semnificative, care, deși nu sunt generalizate, aduc în discuție o serie de practici contabile discutabile și probleme de gestionare a activelor. Conform documentului, discrepanțele financiare constatate au afectat în mod semnificativ activele necurente, cu o valoare totală de 3.620.316 lei.

Unul dintre aspectele semnalate este reprezentat de erorile de calcul înregistrate în evidența amortizării unor active fixe, cu implicații financiare substanțiale. Astfel, au fost identificate neconcordanțe în calcularea cheltuielilor de amortizare pentru licențe și alte bunuri, rezultând înregistrarea incorectă a acestor costuri. De asemenea, unele servicii, care ar fi trebuit tratate ca investiții pentru îmbunătățirea performanței activelor, au fost înregistrate greșit drept cheltuieli curente.

Mai mult, auditul a relevat și neclarități în ceea ce privește achizițiile și înregistrările contabile ale unor bunuri în anul 2022. De exemplu, o serie de servicii și active au fost raportate greșit, iar unele bunuri au fost clasificate necorespunzător, influențând astfel corectitudinea situațiilor financiare.

Pe lângă acestea, există și probleme legate de gestionarea unor conturi contabile specifice, precum raportarea sumelor în solduri fără clarificarea originii acestora. Acest lucru poate afecta înțelegerea reală a situației financiare a agenției și poate conduce la decizii eronate.

De asemenea, se subliniază faptul că unele măsuri de remediere a erorilor au fost întârziate, ceea ce indică o neatenție în gestionarea problemelor financiare identificate.

Raportul de audit pune în lumină necesitatea unei revizuiri a practicilor contabile și a procedurilor interne de gestionare a activelor la Agenția Națională de Integritate. Este esențial ca instituția să întreprindă măsuri corective pentru a asigura corectitudinea și transparența situațiilor financiare raportate și pentru a-și întări integritatea financiară în viitor.

Mai jos prezentăm extrase din raportul de audit al Curții de Conturi:

Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către Agenția Națională de Integritate pentru anul 2022, au fost constatate erori semnificative asupra situațiilor financiare, dar care nu au caracter generalizat, astfel:

> erorilor de calcul privind înregistrarea/neînregistrarea amortizării unor active fixe în valoare totală de 74.582 lei, constând în: calcularea eronată a cheltuielilor cu amortizarea (amortizarea nefiind aplicată potrivit prevederilor legale, respectiv din luna următoare punerii în funcțiune a activelor) pentru 2 licențe, rezultând cheltuieli neînregistrate în anul 2022 de 9.804 lei; necalcularea amortizării pentru un bun achiziționat în anul 2011, în valoare de 5.648 lei (pentru care au fost dispuse măsuri de remediere abia în anul 2023); evidențierea suplimentară de cheltuieli cu amortizarea în valoare de 90.034 lei, pentru bunuri achiziționate în anul 2021 (desktop-uri, monitoare, computere de birou), deși acestea nu au fost utilizate efectiv până la finalul anului 2022, regăsindu-se în gestiunea IT;

> neincluderii în valoarea unor active a serviciilor de extindere aferente unui sistem de detecție perimetrală, în valoare de 37.581 lei, achiziționate în anul 2022 0 dată cu achiziția activului, ca urmare a înregistrării eronate ca și cheltuială, în contul 628 „Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți „, având drept consecință și necalcularea și neînregistrarea amortizării aferente în valoare de 1.957 lei. De asemenea, entitatea a înregistrat direct pe cheltuieli (în contul 628) o serie de servicii/active care, în fapt erau aferente elaborării unor aplicații/programe informatice sau aveau ca scop îmbunătățirea performanțelor unor active. Astfel, a fost înregistrată eronat valoarea de 2.634.758 lei reprezentând servicii IT de implementare funcționalități specifice platformă integrată (integrare platformă analiză avansată și servicii online, dezvoltare algoritmi de tip machine learning, servicii dezvoltare sistem informatic integrat) – instalare, configurare platformă de raportare și analiză avansată și servicii de integrare. Aceeași situație s-a constatat și în cazul valorii de 647.360 lei aferentă unor servicii privind proiectarea, integrarea și testarea unui produs software, precum și a valorii de 135.363 lei aferentă unei aplicații de arhivare electronică (care nu s-au regăsit nici în listele de investiții, cheltuielile fiind efectuate din creditele bugetare ale alineatului bugetar 200109 „Materiale și prestări de servicii cu caracter funcțional”);

> înregistrării eronate în evidența financiar-contabilă a contravalorii unor bunuri achiziționate în anul 2022, constând în: diminuarea valorii autoturismului achiziționat cu suma de 6.000 lei aferentă ecotichetului din finanțarea de la Fondul de Mediu prin programul Rabla (pentru care au fost dispuse măsuri de remediere în timpul misiunii de audit financiar), precum și raportarea în categoria materialelor consumabile și darea în consum la momentul achiziției a unor bunuri încadrate necorespunzător în această categorie, respectiv un manual de identitate vizuală și o siglă în valoare de 9.996 lei achiziționate în cadrul unui proiect finanțat din fonduri externe nerambursabile;

> neclarificării sumelor raportate în soldurile unor conturi contabile reflectate în situațiile financiare, astfel: suma de 6.697 lei raportată în soldul contului 461 „Debitori ” reprezentând contravaloarea unor concedii medicale ce trebuiau recuperate de la Casa de Asigurări de Sănătate, cu o vechime de peste 5 ani fiind aferente perioadei 2008 — 2012; valoarea de 69.936 lei menținută și raportată în soldul contului 233 „Active fixe necorporale în curs de execuție ” reprezentând, potrivit explicațiilor la situațiile financiare, servicii de consultanță privind elaborarea unui studiu pentru achiziționarea și utilizarea unui program de management al informațiilor din surse deschise, precum și al unui caiet de sarcini al acestuia, achiziționate încă din anul 2012.

Aspecte cu privire la controlul intern managerial:

1. Sistemul de control intern managerial nu este dezvoltat și implementat în totalitate, la un nivel care să asigure acuratețea și exhaustivitatea datelor raportate prin situațiile financiare. Nu au fost implementate mecanisme eficiente de control și monitorizare, care să asigure conducerii informații relevante, în timp util (Standardul 10 Supravegherea). Lipsa acestor mecanisme de control și monitorizare au condus la o serie de deficiențe care au fost prezentate în secțiunile de mai sus.

De asemenea, la nivelul entității nu a existat o procedură prin care să se detalieze ce este de făcut în situațiile în care din cauza unor circumstanțe deosebite apar abateri față de politicile sau procedurile stabilite și nu a fost actualizată procedura de monitorizare a respectării normelor de conduită de către funcționarii publici și personalul contractual din cadrul ANI (aceasta fiind actualizată în timpul misiunii de audit financiar).

2. Au fost identificate riscuri potențiale de eroare în activitatea financiar-contabilă dat fiind faptul că pentru operațiunile de corecție realizate în contabilitate, nu au existat note justificative aprobate de persoane responsabile.

3. Au fost identificate riscuri potențiale în de rularea angajamentelor legale referitoare la:

• concordanța între referatul de necesitate și prevederile contractuale, astfel că în cadrul unui referat de necesitate privind achiziția unor servicii de consultanță s-a stabilit modalitatea de achitare a contractului în două tranșe, aspect care nu a mai fost precizat ulterior în cadrul angajamentului legal încheiat cu prestatorul de servicii;

• concordanța între termenele de derulate a unui contract astfel că, durata de derulare a unui contract de prestări servicii a fost afectată de data de începere efectivă întrucât încheierea acestuia (inclusiv acordarea vizei de control financiar preventiv) s-a realizat ulterior datei de începere prevăzută în contract.

Aspecte cu privire la activitatea de audit intern:

Misiunile de audit intern finalizate nu au avut ca obiectiv verificarea modului de raportare a situațiilor financiare ci au vizat probleme punctuale care nu au privit activitatea financiar-contabilă desfășurată la nivelul entității în anul 2022, astfel că, nu s-a putut asigura complementaritatea între auditul intern si auditul extern realizat de Curtea de Conturi a României.

Aspecte de conformitate:

În urma verificărilor efectuate au fost constatate următoarele situații de neconformitate:

• procesul verbal de recepție cantitativă și calitativă întocmit formal fiind recepționate și acceptate la plată servicii de asistență pentru proiecte de dezvoltare a sistemelor informatice într-o cantitate mai mare decât cea contractată, acestea fiind ulterior ștornate printr-o factură emisă de furnizor;
• garanția de bună execuție depusă de un furnizor în cadrul unui contract nu a fost înregistrată în evidenta extracontabilă a entitătii.

De asemenea, inventarierea generală a patrimoniului nu a respectat în totalitate reglementările legale, nefiind inventariate în integralitate toate conturile (ex. contul 461 pentru care au fost efectuate mențiuni numai pentru un singur analitic al acestuia), iar pentru elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii care nu au substanță materială, nu au fost întocmite situații analitice distincte.