Acord economic între România și Marea Britanie: noi reglementări și beneficii fiscale pentru investitori

România și Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord au semnat recent un acord economic cu scopul de a actualiza și îmbunătăți prevederile referitoare la impozitarea transfrontalieră, prevenirea evaziunii fiscale și evitarea dublei impuneri.

Acordul este parte din strategia României de a alinia legislația fiscală la cerințele OCDE, în contextul recentelor modificări legislative din România și al aspirațiilor sale de integrare în Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică.

Actualizarea normelor privind profiturile sediilor permanente

Una dintre cele mai importante modificări aduse de noul acord se referă la criteriile de stabilire a profiturilor obținute de sediile permanente ale companiilor nerezidente. Conform standardelor OCDE din 2010, acest nou cadru asigură o repartizare echitabilă a profiturilor între țările semnatare, astfel încât acestea să fie taxate în mod corect. Noua convenție include măsuri care combat evitarea plății impozitelor prin fragmentarea activităților economice.

Astfel, în situațiile în care o companie este strâns legată de o altă întreprindere și desfășoară activități care nu generează sedii permanente, se vor aplica prevederi clare pentru a împiedica exploatarea lacunelor fiscale. Acordul asigură o transparență sporită, impunând ca întreprinderile care operează prin mai multe entități să nu poată declara activitățile ca fiind pregătitoare sau auxiliare doar pentru a evita înregistrarea sediilor permanente și, implicit, impozitarea acestora.

11:38, 18.12.2024 • Internațional

The Telegraph: SUA iau în considerare posibilitatea de a plasa arme nucleare în Marea Britanie

11:32, 18.12.2024 • Internațional

Londra lovește fără milă portofelul Moscovei: au fost introduse noi sancțiuni împotriva „flotei din umbră” a Federației Ruse

Reducerea cotelor de impozit pe dividende, dobânzi și redevențe

Un alt punct central al acordului este reducerea semnificativă a cotelor de impozit reținute la sursă pentru veniturile din dividende, dobânzi și redevențe. Aceste ajustări au ca scop stimularea investițiilor transfrontaliere și sprijinirea relațiilor economice dintre cele două state. Astfel, în cazul dividendelor, cota de impozit a scăzut de la 10% la 5%, în timp ce pentru dobânzi și redevențe, cota a fost redusă la 3%, comparativ cu nivelul de 10% și, respectiv, 15%, prevăzut în convenția din 1975.

De asemenea, noul acord prevede scutiri de impozit pentru dividende în anumite situații, în conformitate cu Directiva 2011/96/UE, aplicabilă grupurilor multinaționale. În cazul dobânzilor și redevențelor, ambele state au convenit asupra unor scutiri de impozit, în condițiile Directivei 2003/49/UE, care reglementează plățile transfrontaliere între companii asociate. Aceste măsuri sunt menite să atragă investiții și să ofere o protecție sporită companiilor care își desfășoară activitatea în ambele state.

Acord ce introduce clauza anti-abuz și testul scopului principal

Pentru a preveni exploatarea acordului de către companii din terțe state în scopul neimpozitării, a fost introdusă o clauză anti-abuz sub forma testului scopului principal (PPT). Această clauză face parte din standardul minim al Planului de Acțiune BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) și este utilizată pentru a descuraja activitățile care urmăresc doar evitarea impozitării.

Testul scopului principal verifică dacă o tranzacție sau o structură de afaceri a fost creată în principal pentru a obține un beneficiu fiscal necuvenit. În cazul în care se constată că scopul principal al unei operațiuni este evitarea impozitului, beneficiile acordului vor fi retrase. Această măsură contribuie la menținerea integrității sistemului fiscal și la prevenirea abuzurilor.

Reglementări privind impozitarea veniturilor din salarii, pensii și alte surse

Acordul abordează și alte tipuri de venituri, cum ar fi salariile, pensiile, veniturile obținute de studenți, stagiari, artiști de spectacol și sportivi, precum și veniturile din câștiguri de capital. Fiecare tip de venit este supus unor reguli clare de impozitare pentru a evita dubla impozitare și a simplifica procesul fiscal pentru contribuabilii care își desfășoară activitatea în ambele state.

De asemenea, acordul introduce metode moderne pentru eliminarea dublei impuneri. Acestea includ nediscriminarea între contribuabili și înlesnirea schimbului de informații între autoritățile fiscale din România și Marea Britanie. Procedurile amiabile sunt reglementate pentru a soluționa eventualele dispute fiscale, iar ambele state sunt obligate să colaboreze pentru a asigura o aplicare eficientă a prevederilor fiscale.

Impactul semnării acestui acord asupra mediului de afaceri și investițiilor

Acordul dintre România și Marea Britanie reflectă o preocupare comună pentru atragerea investițiilor prin intermediul unui sistem fiscal echilibrat și transparent. Reducerea cotelor de impozit și aplicarea scutirilor fiscale în anumite condiții oferă un avantaj competitiv investitorilor și contribuie la creșterea fluxurilor de capital între cele două țări.

Prin aceste măsuri, România urmărește să devină o destinație atractivă pentru investițiile străine, oferind siguranță juridică și facilități fiscale investitorilor britanici. La rândul lor, companiile românești vor beneficia de acces la piața britanică în condiții avantajoase, consolidând astfel relațiile economice bilaterale.