Pericol pentru firmele din România: Noile reglementări pot afecta grav consolidarea fiscală și profitul

Firmele din România care beneficiază de sistemul de consolidare fiscală riscă să se confrunte cu recalcularea impozitului pe profit și cu taxe suplimentare în urma noilor reglementări fiscale introduse de Ministerul Finanțelor.

Schimbările legislative care vizează grupurile fiscale de impozit pe profit ar putea avea un impact semnificativ asupra companiilor care au structuri fiscale complexe, în special în contextul reorganizărilor sau fuziunilor.

Potrivit unui document oficial emis de Ministerul Finanțelor, în cadrul regimului fiscal consolidat, „în cazul în care condiția prevăzută la pct. 1 al art. 42 A 2 din Codul fiscal sau una dintre condițiile prevăzute la art. 42 A 3 alin. (2), lit. b) – f) din Codul fiscal nu mai sunt îndeplinite de unul dintre membri, înainte de expirarea perioadei de 5 ani fiscali, dar condițiile sunt îndeplinite de ceilalți membri, inclusiv în ceea ce privește numărul de membri, perioada de consolidare fiscală se încheie numai pentru membrul care nu mai îndeplinește condițiile respective.”

Aceasta înseamnă că orice schimbare în structura grupului fiscal, cum ar fi fuziunea unei entități, poate duce la desființarea grupului fiscal sau la recalcularea impozitului pe profit. De exemplu, „în cazul fuziunii celor două entități membre, nu mai este îndeplinită condiția cu privire la numărul minim de cel puțin doi membri, care ar trebui menținută pe toată perioada de consolidare fiscală,” precizează documentul Finanțelor. Astfel, o fuziune care reduce numărul de membri ai grupului fiscal poate duce la recalcularea impozitului pe profit, cu implicații financiare semnificative.

06:30, 18.03.2025 • ECONOMIE

Românii au fost mai rezervaţi să împrumute statul şi s-au uitat atent la zecimalele dobânzilor oferite la titlurile Fidelis, mai mici ca la emisiunea precedentă

10:14, 14.03.2025 • ECONOMIE

Ministrul Finanțelor va prezenta Comisiei Europene noile taxe fiscale care vor fi introduse în România. De când vor intra în vigoare

Conform reglementărilor fiscale actuale, dacă un membru al grupului nu mai îndeplinește condițiile stabilite, acesta va trebui să plătească impozitul pe profit în mod individual, începând cu trimestrul următor celui în care nu mai sunt îndeplinite cerințele. În acest caz, „membrul grupului care în cursul anului fiscal nu mai îndeplinește una dintre condiții calculează impozitul pe profit, în mod individual, începând cu trimestrul următor celui în care cel puțin una dintre condiții nu mai este îndeplinită,” se arată în documentul oficial.

Aceste modificări vin cu riscuri semnificative pentru firmele care nu sunt pregătite să se conformeze noilor cerințe, în special în cazul celor care au o structură de grup complexă. Impactul ar putea include o încărcare fiscală suplimentară și o posibilă pierdere a avantajelor fiscale de care beneficiau prin sistemul de consolidare fiscală.

„Un impact major asupra profitului”

Modificările din legislația fiscală vizează, printre altele, și perioadele de aplicare a sistemului de consolidare fiscală, care este opțional, dar trebuie respectate cu strictețe. Conform documentului Ministerului Finanțelor, „perioada de aplicare a sistemului de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit este de 5 ani fiscali,” iar această perioadă poate fi afectată de orice schimbare semnificativă în structura grupului fiscal.

În plus, procesul de recalculare a impozitului pe profit va include și „perceperea de creanțe fiscale accesorii stabilite potrivit Codului de procedură fiscală,” ceea ce poate duce la costuri suplimentare pentru firmele afectate. Aceste taxe accesorii, cum ar fi penalitățile și dobânzile, pot amplifica riscurile financiare pentru companiile care nu se conformează la timp.

Firmele trebuie să fie pregătite

În contextul acestor schimbări, specialiștii în fiscalitate avertizează că firmele trebuie să fie extrem de atente la structurile lor fiscale și să își asigure că îndeplinesc toate condițiile necesare pentru a evita recalcularea impozitului și taxele suplimentare. Conform documentului Ministerului Finanțelor, în cazul în care grupul fiscal nu mai îndeplinește condițiile stabilite, „grupul fiscal se desființează înainte de expirarea perioadei de 5 ani fiscali” și vor fi aplicate sancțiuni fiscale.

Firmele care se află într-un grup fiscal trebuie să își reevalueze structurile și să țină cont de reglementările privind fuziunile și reorganizările pentru a evita surprizele fiscale neplăcute. Noile reglementări impun o responsabilitate suplimentară în gestionarea consolidării fiscale și în asigurarea că toate condițiile sunt îndeplinite pe toată durata de 5 ani fiscali.

Răspuns MF adresa 10114