TVA în Europa: Cum se poziționează România față de cele mai mari și cele mai mici cote de taxare?

Taxa pe valoare adăugată (TVA) este unul dintre cele mai importante instrumente fiscale utilizate de guverne pentru a genera venituri, având un impact semnificativ asupra economiei și a comportamentului de consum. În România, cota standard de TVA este de 19%, o valoare relativ competitivă în cadrul Uniunii Europene, unde această taxă variază considerabil de la o țară la alta.

România și poziția sa în Europa

România aplică o cotă standard de TVA de 19%, aliniindu-se astfel cu țări precum Germania și Cipru. Deși nu se situează în vârful clasamentului european, România are una dintre cele mai mici cote de TVA din Uniunea Europeană, ceea ce reflectă o strategie fiscală moderată. De asemenea, există cote reduse de TVA, de 9% pentru alimente și servicii de catering, și de 5% pentru anumite produse culturale și construcții de locuințe.

Cele mai ridicate cote de TVA din Europa

Pe de altă parte, state precum Ungaria se află la polul opus, aplicând cea mai mare cotă de TVA din Uniunea Europeană, de 27%. Țările nordice – Suedia, Danemarca și Norvegia – sunt și ele cunoscute pentru ratele lor ridicate de TVA, de 25%, utilizate pentru a susține un sistem generos de protecție socială și servicii publice. Aceste cote reflectă o abordare fiscală mai agresivă, menită să asigure finanțarea unor infrastructuri extinse de sănătate, educație și servicii sociale.

State cu cote medii și reduse

Țări precum Franța au o cotă standard de TVA de 20%, dar utilizează și multiple cote reduse pentru a sprijini sectoare esențiale, cum ar fi alimentele și cărțile, pentru care TVA-ul este de 10% și 5,5%. Această structură fiscală ajută la susținerea consumului și la protejarea bunurilor esențiale de presiuni fiscale prea mari.

Germania, una dintre cele mai mari economii europene, are o cotă TVA standard de 19%, similară cu România. Totuși, Germania aplică și o cotă redusă de 7% pentru produse și servicii esențiale, un mecanism ce susține consumul intern și ajută la atenuarea impactului asupra grupurilor vulnerabile.

Cele mai scăzute cote de TVA

În contrast cu Ungaria sau țările nordice, unele state europene au adoptat cote mult mai mici pentru a stimula consumul și a atrage investiții. Luxemburg se evidențiază cu cea mai scăzută cotă de TVA din Uniunea Europeană, de doar 17%, fiind urmat de Malta cu 18% și de România, Germania și Cipru, toate cu 19%.

O mențiune aparte o merită Elveția, care, deși nu este membră a Uniunii Europene, impune o cotă de TVA extrem de redusă comparativ cu media europeană. Cota standard este de 8,1%, iar pentru bunuri esențiale și servicii precum alimentele, apa și cărțile, TVA-ul scade la doar 2,6% sau 2,8%.

Implicațiile economice ale cotei de TVA în România

Nivelul TVA-ului din România, de 19%, reflectă un echilibru între nevoile bugetare și dorința de a menține atractivitatea economică pentru consumatori și investitori. Într-o regiune cu economii emergente și cu o competiție acerbă pentru atragerea de capital, o cotă moderată de TVA poate stimula consumul intern, menținând totodată un flux constant de venituri la bugetul de stat.

Totodată, cotele reduse pentru anumite categorii de bunuri și servicii au rolul de a proteja segmentele mai vulnerabile ale populației și de a încuraja accesul la produse culturale și construcții de locuințe, contribuind astfel la dezvoltarea economică sustenabilă.